Modello Persone Fisiche (ex Modello Unico) per la Dichiarazione dei Redditi

CARTA D’IDENTITÀ di ciascun contribuente

DICHIARAZIONE DEI REDDITI copia dell’ultima dichiarazione dei redditi (730 o REDDITI PF) presentata

CODICE FISCALE del coniuge e dei familiari A CARICO (nel caso in cui l’anno scorso la dichiarazione sia stata presentata tramite i nostri uffici, è necessario solo in caso di nuovi familiari a carico)

-Familiare considerato a carico se non supera €2840,51 di reddito annuo

-I figli di età non superiore a 24 anni sono considerati a carico fino a € 4.000 di reddito annuo

VISURA CATASTALE degli immobili (terreni e fabbricati) o, in alternativa, atto d’acquisto (tali documenti non servono nel caso tali dati siano già in nostro possesso)

CU 2023 (CERTIFICAZIONE DEL REDDITO)
modello/i di certificazione del reddito di lavoro dipendente, di collaborazione, di pensione, di lavoro autonomo, disoccupazione, mobilità, cassa integrazione, maternità, somme percepite dall’INAIL a titolo di indennità temporanea (CU 2023) relativo all’anno 2022, compensi percepiti per attività sportive dilettantistiche (se superiori a € 7.500,00)

CERTIFICAZIONI DI ALTRI REDDITI, quali:

• dividendi azionari (se partecipazioni di natura qualificata o se distribuiti da società residenti in paesi a fiscalità privilegiata non negoziati in mercati regolamentati)

• assegno di mantenimento a seguito di separazione legale o divorzio dei coniugi
• altri redditi quali quelli derivanti da diritti d’autore, vendita di terreni a seguito di lottizzazione, cessione di immobili acquistati da non più di cinque anni

• IMMOBILI, VARIAZIONI PROPRIETÀ
  in caso di variazioni nella situazione degli immobili, intervenute nel 2020 o nel 2021, è necessaria copia dell’ATTO NOTARILE o della DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE

IMMOBILI, LOCAZIONE
nel caso di immobili per i quali si riscuote un affitto fornire dovrai fornire, per ciascun immobile, l’importo totale del canone riscosso nell’anno 2022. Nel caso di immobili concessi in locazione in regime di cedolare e/o concordato del canone, è necessaria copia del contratto (se i relativi dati non sono già in nostro possesso).

ACCONTI IRPEF / CEDOLARE versati a Giugno e Novembre
nel caso in cui l’anno scorso tu abbia compilato il modello REDDITI PF/2022 o nel caso in cui, in corso d’anno, tu abbia effettuato il pagamento direttamente, in banca o posta, dovrai fornirci copia dei versamenti effettuati

Oneri detraibili e deducibili

• ! ATTENZIONE: Obbligo di tracciabilità delle spese detraibili con la Legge di Bilancio 2021 è stato introdotto, a decorrere dal 01 gennaio 2021, l’obbligo di effettuare tramite sistemi tracciabili i pagamenti delle spese per cui l’ordinamento fiscale prevede la detrazione nella misura del 19%, ovvero tramite: versamento bancario o postale, carte di debito, carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari. Fanno eccezione le spese per i medicinali, i dispositivi medici e le prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private convenzionate col Servizio Sanitario Nazionale che potranno continuare ad essere effettuate in contanti. Tutte le altre spese detraibili devono avere in allegato il metodo di pagamento effettuato al fine di portare in detrazione tale spesa.

SPESE DETRAIBILI/DEDUCIBILI sostenute nel 2022
presentare le ricevute di pagamento relative a (l’elenco è in ordine alfabetico):

AFFITTO
copia del contratto di locazione per il godimento della detrazione nelle seguenti fattispecie:
–inquilini con contratto “libero”
copia del contratto di locazione al fine del godimento della detrazione
–inquilini con contratto convenzionale
copia del contratto di locazione al fine del godimento della detrazione
–detrazione per canone spettante ai giovani
copia del contratto di locazione
–detrazione per trasferimento residenza
certificato di residenza storico qualora si richieda la detrazione per effettuato trasferimento residenza nei tre anni

ALTRI ONERI DETRAIBILI/DEDUCIBILI
–spese veterinarie, massimale €550,
– contributi riscatto laurea per persone a carico,
– spese per servizi di interpretariato di soggetti riconosciuti sordomuti,
– erogazioni a favore di partiti politici, di società ed associazioni sportive dilettantistiche,
– contributi a favore di società di mutuo soccorso, di associazioni di promozione sociale, onlus, istituzioni religiose, ecc.
– contributi bonifica
– spese sostenute dai genitori adottivi per le pratiche di adozione di minore straniero

ASILI
bollettini di pagamento 2022 relativi alle rette per gli asili nido (max 632,00 € per ogni figlio fino ai 3 anni d’età)

ASSEGNI PERIODICI CONIUGE
copia sentenza o dichiarazione personale attestante assegni periodici corrisposti al coniuge in conseguenza di separazione, scioglimento, cessazione degli effetti civili del matrimonio, dichiarazione attestante le somme corrisposte nell’anno, codice fiscale del soggetto destinatario degli assegni

ASSICURAZIONI
Si tratta delle assicurazioni vita (caso morte), infortuni, quelle finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave, quelle che hanno ad oggetto il rischio della non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana. Necessaria la dichiarazione dell’assicurazione attestante somma versata (per le assicurazioni infortuni e vita sono necessarie le dichiarazioni che specifichino la quota detraibile o la condizione di detraibilità).

ASSISTENZA A PERSONE NON AUTOSUFFICIENTI
spese per un importo non superiore a 2.100,00 € sostenute per gli addetti all’assistenza personale (badanti) nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana: lo stato di non autosufficienza può anche risultare da un certificato medico (non necessario un certificato d’invalidità).

ATTIVITÀ SPORTIVE
quietanze delle spese sostenute per ciascun figlio di età compresa fra 5 e 18 anni, per un importo non superiore a 210,00 € ciascuno, per iscrizione annuale e abbonamento ad associazioni sportive, palestre, piscine e strutture sportive.

BENI A REGIME VINCOLISTICO
Documentazione delle spese sostenute per manutenzione, protezione o restauro di beni immobili soggetti a regime vincolistico. La necessità dell’intervento deve risultare da dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà (da presentarsi al ministero per i beni ed attività culturali) se non prevista e disciplinata diversamente dalle norme. La detrazione è cumulabile con quella relativa al 50%, ma ridotta al 50%.

CANI DA GUIDA PER NON VEDENTI
documenti attestanti la spesa sostenuta

CASA, CREDITO D’IMPOSTA PER VENDITA E RIACQUISTO
copia dei rogiti di vendita e di “riacquisto” di prima abitazione con richiesta benefici prima casa

COLF E ADDETTI ALL’ASSISTENZA
ricevute versamento contributi previdenziali per addetti ai servizi domestici e familiari (colf, badanti, ecc.). Attenzione: qualora si tratti di assistenza a persona non autosufficiente è possibile detrarre anche le spese sostenute per retribuzioni nel limite di 2.100,00 € (vedi “assistenza a persone non autosufficienti”)

CONTRIBUTI ED EROGAZIONI PER ISTITUZIONI RELIGIOSE
copia dei bollettini di versamento o dei bonifici bancari e/o postali

CONTRIBUTI PREVIDENZA INTEGRATIVA
contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali (c.d. previdenza integrativa) copia del contratto e dichiarazione dei versamenti effettuati rilasciata dalla banca/assicurazione

CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
ricevute di versamento per contributi previdenziali (ad esempio contributi riscatto laurea, contributi alla cassa professionale, ricongiunzione o contributi “fondo casalinghe”)

EROGAZIONI LIBERALI
erogazioni a favore di ONG, di ONLUS, di ENTI UNIVERSITARI E DI RICERCA PUBBLICA, partiti politici, a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o da altri eventi straordinari, associazioni sportive dilettantistiche, beni soggetti a regime vincolistico, a favore delle attività culturali ed artistiche, enti dello spettacolo, fondazioni operanti nel settore musicale

FUNERARIE
spese funerarie sostenute nel 2022 (max 1.550,00 €). La detraibilità non è più limitata alle spese a favore di familiari

HANDICAP
spese sostenute per mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento, e quelle per sussidi tecnici informatici, relative a portatori di handicap, nonché per l’acquisto di motoveicoli ed autoveicoli adattati (anche non adattati se per il trasporto di non vedenti, sordomuti, soggetti riconosciuti portatori di handicap con gravità e invalidi con grave limitazione della capacità di deambulazione) in relazione agli stessi soggetti; in tali casi è necessario un documento comprovante il riconoscimento dello stato di invalidità o di portatore di handicap

IMMOBILI ACQUISTATI O RISTRUTTURATI AL FINE DELLA LOCAZIONE

L’agevolazione riguarda l’acquisto di unità immobiliari a destinazione residenziale di nuova costruzione (invendute al 12 novembre 2014) cedute da imprese di costruzione o cooperative edilizie nonché l’acquisto di unità oggetto di interventi di ristrutturazione edilizia, restauro o risanamento conservativo (cedute dagli stessi soggetti) nonché la costruzione di unità immobiliari su aree edificabili già possedute dal contribuente prima dell’inizio dei lavori. L’immobile deve essere destinato entro sei mesi dall’acquisto o dal termine dei lavori, alla locazione per almeno otto anni. La deduzione è pari al 20% del prezzo d’acquisto, nonché degli interessi passivi relativi a mutui derivanti da mutui contratti per l’acquisto o, se trattasi di costruzione, delle spese sostenute per prestazioni di servizi, derivanti da appalto, attestate dall’impresa, per un limite massimo di 300.000,00 €. La detrazione è ripartita in otto quote annuali di pari importo.

IMMOBILI RISTRUTTURATI, ACQUISTO
copia del rogito da cui risulti che l’immobile acquistato dall’impresa ha subito un intervento di restauro o di risanamento conservativo

IMMOBILI CLASSE ENERGETICA A O B, ACQUISTO
copia del rogito e documentazione comprovante la classe di appartenenza dell’immobile. 

INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE
fatture attestanti i compensi pagati a intermediari immobiliari per l’acquisto dell’abitazione principale, per un importo non superiore a 1.000,00 €.

MEDICHE E DI ASSISTENZA SPECIFICA (RICOVERO)
ricevute spese mediche, dichiarazione attestante spese relative a ricoveri in istituti (questa fattispecie riguarda i soggetti che siano stati riconosciuti invalidi o portatori di handicap – in tal caso fornire anche copia di tale riconoscimento), spese per assistenza infermieristica e riabilitativa, ecc

MEDICHE
ricevute relative alle spese mediche sostenute, come ad esempio spese dentistiche, oculistiche, chirurgiche, di analisi, di ricovero, per protesi, ecc. Attenzione: nel caso in cui tali spese siano state parzialmente rimborsate ti chiediamo di fornire un’adeguata documentazione comprovante i rimborsi ottenuti in quanto, in molti casi, tali spese saranno detraibili solo parzialmente. Ti ricordiamo tra le novità la detraibilità delle spese per acquisto di alimenti ai fini medici speciali (inseriti nella sezione A1 del registro nazionale di cui all’art. 7 del decreto del Ministro della Sanità 8 giugno 2001) con esclusione di quelli destinati ai lattanti.

MISURE ANTISISMICHE
– le ricevute relative alle spese sostenute nonché
– il documento attestante i pagamenti tramite bonifico bancario.

MOBILI (BONUS)
ricevuta/fattura delle spese sostenute per mobili o grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ (A per i forni) con documentazione da cui risulti il pagamento tramite bonifico o moneta elettronica (ricordiamo che le spese sostenute nel 2022 sono detraibili solo per l’unità immobiliare per la quale sia stato fatto un intervento, che ha dato diritto alla detrazione del 50%, in data non anteriore al 1° gennaio 2016). Per quanto riguarda il bonus mobili per le giovani coppie è necessario fornire la documentazione che dimostri la convivenza da almeno 3 anni.

MUTUI IPOTECARI E LEASING PER ABITAZIONE PRINCIPALE
– atto di compravendita e atto di mutuo relativi all’abitazione principale (nel caso in cui non sia già stato fornito negli anni precedenti);
– dichiarazione della banca o quietanze attestanti interessi passivi pagati relativi a mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione o, se stipulato a decorrere dal 1998, per la sua costruzione (si ricorda la possibilità di detrarre le spese notarili sostenute per la redazione del contratto di mutuo);
– contratto leasing e dichiarazione attestante somme versate nel corso dell’anno 2022.

RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE 55%/65%)
Detrazione del 55% o 65% per le spese sostenute per una serie di interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti. La spesa sostenuta, il cui tetto massimo è variabile a seconda del tipo d’intervento, dal 2011 è detraibile obbligatoriamente in 10 quote annuali di pari importo. Le tipologie di intervento sono:
– riqualificazione energetica di edifici esistenti
– interventi sull’involucro di edifici esistenti
– installazione di pannelli solari
– sostituzione di impianti di climatizzazione invernale.
– installazione di dispositivi multimediali per il controllo remoto del riscaldamento, produzione acqua calda, climatizzazione.
Per detrarre queste spese sono necessarie le copie delle fatture e dei relativi bonifici effettuati, copia dell’asseverazione effettuata da un tecnico abilitato, copia dell’attestato di certificazione energetica o di qualificazione energetica, ricevuta dell’invio della documentazione richiesta all’ENEA

RISTRUTTURAZIONI IMMOBILI
spese per “ristrutturazioni” d’immobili(detrazione del 50%). Sono necessari:
-tutte le ricevute relative alle spese sostenute nonché
-il documento attestante i pagamenti tramite bonifico bancario.
Nel caso di spese per ristrutturazioni condominiali è sufficiente la dichiarazione dell’amministratore.
Attenzione: rientrano in queste spese quelle relative all’acquisto di un BOX di nuova costruzione che sia pertinenza di abitazione, quelle relative all’acquisto di una caldaia, alle spese per la sicurezza dell’edificio quali porte blindate, cancelletti e antifurto, le spese di messa a norma degli impianti

SCUOLA, UNIVERSITÀ
ricevute comprovanti spese per scuola primaria, secondaria primo e secondo grado, università e per corsi di specializzazione universitaria (anche università estere o private) e ricevute relative a spese per la frequenza di scuole d’infanzia (dai 4 ai 6 anni). Sono detraibili anche le somme relative alla mensa.

STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
Spese relative a contratto di locazione di immobile destinato ad abitazione di studente universitario a condizione che l’università sia ubicata ad almeno 100 chilometri dal comune di residenza dello studente e in una provincia diversa. La detrazione spetta su un importo massimo di 2.633,00 €. La detrazione spetta anche per i canoni relativi ai contratti di ospitalità, nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione stipulati con enti di diritto allo studio, università, ecc.

VIDEOSORVEGLIANZA (CREDITO D’IMPOSTA)
fornire copia ricevuta/fattura relativa alle spese sostenute per le spese finalizzate alla prevenzione di attività criminali. Il diritto ha come presupposto che sia stata presentata l’apposita istanza all’Agenzia Entrate.

NOVITÀ 2022

Detrazione per ristrutturazione “Superbonus”: per le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022 spetta una detrazione nella misura del 110% delle stesse, a fronte di specifici interventi finalizzati all’efficienza energetica o alla riduzione del rischio sismico degli edifici (cd. superbonus), effettuati su unità immobiliari residenziali. – Detrazione per “Bonus facciate”: dal 1° gennaio 2020 è stata prevista una detrazione del 90% per le spese riguardanti gli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti. – Credito d’imposta per l’acquisto di monopattini elettrici, biciclette elettriche o muscolari, abbonamenti al trasporto pubblico, servizi di mobilità elettrica in condivisione o sostenibile. – Credito d’imposta “Bonus vacanze”: se il credito d’imposta Vacanze è stato fruito entro il 31 dicembre 2020, è possibile fruire del relativo importo della detrazione pari al 20 % dell’importo sostenuto.